Министерство доходов и сборов

Донецкой Народной Республики

К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договора аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.

  • Приказ от 04.03.2020 №76

    Изменения в Инструкцию постановки на учет и снятия с учета плательщиков сельскохозяйственного налога

    Подробнее...  
  • Розыск собственника

    Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаком

    Подробнее...  
  • Итоги работы Министерства доходов и сборов за 2019 год

    Евгений Лавренов доложил об итогах работы Министерства доходов и сборов за 2019 год

    Подробнее...  
  • О розыске собственника

    Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаком

    Подробнее...  

Телефон доверия
по вопросам коррупции

Департамента собственной безопасности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики

(071) 303-32-10

dsb@mdsdnr.ru

 

 

 

 

Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за пользование недрами

 

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление налогового расчета по плате за пользование недрами предусмотрено подпунктом 146.9.1 пункта 146.9  статьи 146 и подпунктом 147.5.1 пункта 147.5 статьи 147  главы 21 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015  № 99-ІНС (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности по плате за пользование недрами относятся:

а) налоговый расчет по плате за пользование недрами (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

б) приложение 1 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  для добычи полезных ископаемых (в части полезных ископаемых, для которых утверждены ставки в абсолютных значениях)»  (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

в) приложение 2 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  для добычи полезных ископаемых (в части полезных ископаемых, для которых утверждены ставки в относительных показателях)» (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

г) приложение 3 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Перечень категорий запасов полезных ископаемых участков недр, которые определяют объект налогообложения платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых»;

д) приложение 4 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых» (отчетный, отчетный новый и уточняющий).

 

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления налогового расчета

1. Отчетным (налоговым) периодом для платы за пользование недрами является календарный месяц.

2. Налоговый расчет по плате за пользование недрами с приложениями 1,2,4, которые являются его неотъемлемой частью, подается в территориальный орган доходов и сборов по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, и/или по местонахождению участка недр, который используется в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых.

В случае если место учета плательщика платы за пользование недрами не совпадает с местонахождением участка недр, из которого добыты полезные ископаемые и/или участка недр, который используется в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, таким плательщиком подается копия налогового расчета в орган доходов и сборов по месту учета такого плательщика.

3. Налоговый расчет по плате за пользование недрами подается в территориальный орган доходов и сборов  в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

 

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

3. Показатели в стоимостном (денежном) выражении проставляются в российских рублях без копеек (по общепринятым правилам округления).

4. Налоговый расчет  и  приложения к нему должны быть подписаны:

а) либо руководителем субъекта хозяйствования – юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и предоставления налоговой отчетности;

б) либо физическим лицом – предпринимателем, который является плательщиком платы за пользование недрами.

Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

 

Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность

В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им расчете, он обязан подать уточняющий расчет по форме, установленной на дату предоставления уточняющего расчета.

 

Раздел V. Порядок заполнения общей части налогового расчета

1. В поле  «Тип расчета» отмечается соответствующий тип подаваемой расчета (отчетный, отчетный новый, уточняющий).

2. В поле 1 «Отчетный период» указывается арабскими цифрами двухзначный порядковый номер месяца календарного года, за который подается налоговый расчет.

3. В полях строки 2 «Плательщик» указываются основные сведения о плательщике:

а) полное наименование субъекта хозяйствования либо фамилия, имя, отчество физического лица  - предпринимателя налогоплательщика согласно регистрационным документам;

б) код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0), или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя), или серия, номер паспорта для плательщиков - физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий территориальный орган доходов и сборов ДНР и имеют отметку в паспорте;

в)  код вида экономической деятельности (КВЭД);

г) юридический адрес - адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель;

д) электронный адрес (электронная почта) отмечается по желанию плательщика.

4. В полях строки 3 «участок недр, из которого добыто полезное ископаемое» указываются основные сведения:

а) район (согласно специального разрешения), в котором находится участок;

б) название участка (согласно специального разрешения);

в) номер специального разрешения;

г) дата выдачи специального разрешения (в формате ДД.ММ.ГГГГ);

д) срок действия специального разрешения;

е) для каких работ выдано специальное разрешение, а именно проставляется отметка («Х») напротив вида работ, указанного в разрешении (добыча полезных ископаемых, геологического изучения, в том числе опытно-промышленной разработки, пользование недрами в пределах континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны ДНР).

5. В полях строки 4 «государственная экспертиза участка недр» указывается:

а) номер государственной экспертизы;

б) дата выдачи государственной экспертизы;

в) год выполнения государственной экспертизы.

6. В поле «коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия» указывается десятичной дробью коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия.

7. В полях строки 5 «территориальный орган доходов и сборов, в который подается расчет» указывается наименование территориального органа доходов и сборов, в котором плательщик пребывает на учете, и наименование территориального органа доходов и сборов по месту нахождения участка недр.

 

Раздел VI. Порядок заполнения основной части налогового расчета

1. В строке 6 «налоговое обязательство за отчетный период  всего»  указывается сумма значений строк  6.1, 6.2 и.6.3.

2. В строке 6.1 указывается налоговое обязательство за отчетный период по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, которое рассчитывается как сумма строк 7 приложений 1 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый»).

3. В строке 6.2 указывается налоговое обязательство за отчетный период по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, которое рассчитывается как сумма строк 7 приложений 2 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый»).

4. В строке 6.3 указывается налоговое обязательство за отчетный период за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, которое рассчитывается как сумма строк 6 приложений 4 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый»).

5. Строки 7-12 заполняются только для налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

6. В строке 7 «налоговое обязательство, которое уточняется» указывается сумма налогового обязательства, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

7. В строке 7.1 указывается  сумма налогового обязательства по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6.1 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7.1 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

8. В строке 7.2 указывается  сумма налогового обязательства по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6.2 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7.2 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

9. В строке 7.3 указывается  сумма налогового обязательства за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6.3 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7.3 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

10. В строке 8 «уточненное налоговое обязательство за отчетный период всего» указывается сумма значений строк 8.1, 8.2, 8.3.

11. В строке 8.1 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, рассчитанное как сумма  разницы между значениями строк 8.1 и 8.2 приложений 1 к налоговому расчету.

12. В строке 8.2 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, рассчитанное как сумма  разницы между значениями строк 8.1 и 8.2 приложений 2 к налоговому расчету.

13. В строке 8.3 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по обязательствам за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, рассчитанное как сумма  разницы между значениями строк 7.1 и строк 7.2  приложений 4 к налоговому расчету.

14. В строке 9 «сумма, которая увеличивает обязательство» указывается разница значений строки 8 и строки 7 налогового расчета, если значение строки 8 больше значения строки 7.

15. В строке 10 «сумма, которая уменьшает обязательство» указывается разница значений строки 7 и строки 8 налогового расчета, если значение строки 8 меньше значения строки 7.

16. В строке 11 «сумма штрафа» указывается сумма, рассчитанная согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (три процента от значения строки 9).

17. В строке 12 «сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

18. В полях строки 13 «приложения (расчеты), которые подаются с налоговым расчетом», указывается общее количество расчетов, которые подаются в территориальный орган доходов и сборов, в том числе по видам приложений (приложение 1, приложения 2, приложение 4).

19. Обязательным является подача приложений, данные которых используются для составления налогового расчета (незаполненные приложения к налоговому расчету не прилагаются).