Министерство доходов и сборов

Донецкой Народной Республики

К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договора аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.

  • Приказ от 18.02.2019 №62

    Настоящим приказом вносятся изменения в Порядок переоформления, выдачи дубликата, аннулирования

    Подробнее...  
  • Приказ от 18.02.2019 №61

    Настоящим приказом вносятся изменения в Порядок принятия квалификационного экзамена у претендента на получение

    Подробнее...  
  • Приказ от 18.02.2019 №60

    Настоящим приказом вносятся изменения в Положение о лицензировании таможенной брокерской деятельности,

    Подробнее...  
  • Приказ от 18.02.2019 №59

    Настоящим приказом вносятся изменения в приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 14

    Подробнее...  

Телефон доверия
по вопросам коррупции

Департамента собственной безопасности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики

(095) 531-68-60

(071) 303-32-10

dsb.mds.dnr@gmail.com

 

 

 

 

 

Порядок заполнения и подачи налоговой декларации о полученных доходах  физическими лицами

 

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет последовательность заполнения и подачи  в территориальные органы Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики Налоговой декларации о полученных доходах физическими лицами (далее – Декларация), в соответствии с требованиями пункта 15.6 статьи 15 главы 3 Закона Донецкой Народной Республики от 25.12.2015  № 99-ІНС «О налоговой системе» (далее - Закон), признаны плательщиками налогов и сборов.

1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на физических лиц-резидентов, получающих доход в Донецкой Народной Республике,  и/или за ее пределами, на  физических лиц-нерезидентов, получающих доход в Донецкой Народной Республики, а также на физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, которые являются плательщиками подоходного налога в соответствии с подпунктами «а», «в» пункта 119.1 статьи 119 главы 18 Закона.

1.3. Декларация подается в территориальные органы Министерства доходов и сборов в соответствии с подпунктом 1241.4 статьи 1241, подпунктом 125.4 статьи 125  главы 18 Закона.

1.4. В случаях непредставления (несвоевременного представления) Декларации, а так же нарушения правил уплаты (перечисления) подоходного налога налогоплательщик несет ответственность,  предусмотренную статьями 210, 219, 220  Закона.

 

II. Порядок оформления Декларации

2.1. Декларация состоит из пяти разделов на листе с двусторонней печатью формата А4 и Приложения к Декларации, которое называется Расчет подоходного налога физического лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность (далее - Приложение), на одностороннем листе формата А4.

2.2. Приложение является неотъемлемой частью Декларации и без Декларации не действительно.

2.3. В Декларации и Приложении обязательны к заполнению все предусмотренные в них сведения (показатели). Если какая-либо строка Декларации и/или Приложение не заполняется из-за отсутствия информации (операции, суммы), в такой строке ставится прочерк.

2.4.  Показатели в разделах ІІ, III, ІV Декларации и в разделах II, III Приложения проставляются в российских рублях с копейками. Декларация и Приложение к ней заполняются таким образом, чтобы обеспечить свободное чтение текста,  (цифр), печатным способом, чернилами или шариковой ручкой синего цвета.

2.5. В Декларации и Приложении не должно быть подчисток, помарок, исправлений, дописок, зачеркиваний, а также не должны содержаться текст или цифры, которые невозможно прочитать.

2.6. Достоверность данных Декларации и Приложения подтверждается подписью и печатью (при наличии) плательщика налога или лица, уполномоченного на заполнение Декларации.

 

III. Порядок заполнения Декларации

3.1. Раздел I Декларации "Общие сведения":

1) в строке 1 отметка "х" ставится в графе, соответствующей типу Декларации (отчетная, отчетная новая, уточняющая);

2) в строке 2 арабскими цифрами  указывается отчетный (налоговый) период, а в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок в ранее поданной декларации, указывается также отчетный (налоговый) период, который уточняется.

3) в строке 3 указываются фамилия, имя, отчество плательщика налога (согласно данным паспорта), регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта для лица, которое в силу своих религиозных убеждений отказалось от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомило об этом соответствующий территориальный орган доходов и сборов;

4) в строке 4 указываются место регистрации плательщика налога (для граждан, адвокатов и арбитражных управляющих) или адрес осуществления деятельности (для нотариусов): почтовый индекс, район, город (поселок, село), улица, номер дома, корпус, номер квартиры, а также - контактные телефоны (рабочий, домашний, мобильный) и адрес электронного почтового ящика в случае его наличия;

5) в строке 5 указывается наименование территориального органа доходов и сборов, в который подается Декларация;

6) в строке 6 отметкой "х" обозначается, кем заполнена Декларация (самостоятельно плательщиком налога или уполномоченным на это лицом);

7) в строке 7 отметкой "х" обозначается статус плательщика налога – "гражданин", "адвокат", "арбитражный управляющий", "нотариус".

8) в строке 8 указываются фамилия, имя, отчество уполномоченного лица плательщика налога (согласно данным паспорта); регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика уполномоченного лица или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий территориальный орган доходов и сборов).

3.2. В разделе II Декларации "Доходы, которые включаются в общий месячный  налогооблагаемый доход":

1) в столбце 3 строки 9 указывается сумма доходов, включаемых в общий месячный налогооблагаемый доход, рассчитываемая как сумма показателей столбца 3 строк декларации: строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5 + строка 9.6 + строка 9.7 + строка 9.8;

2)  в столбце 4 строки 9 указывается сумма подоходного налога, которая подлежит уплате плательщиком налога, рассчитываемая как сумма показателей столбца 4  строк декларации: строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5 + строка 9.6 + строка 9.7 + строка 9.8;

3) в столбце 3 строки 9.1 указывается сумма доходов, полученных резидентом от операций по продаже (обмену) объектов недвижимого или движимого имущества, которые включаются в общий месячный  налогооблагаемый доход плательщика налога в соответствии с  подпунктами 122.8.1, 122.8.2  пункта 122.8 статьи 122 Закона;

4) в столбце 4 строки 9.1 декларации указывается сумма подоходного налога, подлежащая уплате в соответствии с подпунктом 122.3.3 пункта 122.3 статьи 122 Закона;

5) в столбце 3 строки  9.2 указывается сумма доходов, полученных нерезидентом от операций по продаже (обмену) объектов недвижимого или движимого имущества, которые включаются в общий месячный  налогооблагаемый доход плательщика налога в соответствии с  подпунктами 122.8.1, 122.8.2  пункта 122.8 статьи 122 Закона;

6) в столбце 4 строки 9.2 декларации сумма подоходного налога, подлежащая уплате в соответствии с подпунктом 122.3.4 пункта 122.3 статьи 122 Закона;

7) в столбце 3 строки 9.3 указывается сумма доходов резидента от предоставления имущества в лизинг, аренду (субаренду), срочное владение и/или пользование, жилищный найм (поднайм), которая включается в общий месячный  налогооблагаемый доход плательщика налога согласно подпункту 121.2.5  пункта  121.2 статьи 121 Закона.

В случае получения таких доходов, заполняется раздел V  «Сведения о собственном недвижимом (движимом) имуществе».

8) в столбце 4 строки 9.3 декларации указывается сумма подоходного налога, подлежащая уплате в соответствии с подпунктом 122.3.5  пункта  122.3 статьи  122 Закона;

9) в столбце 3 строки 9.4 указывается сумма доходов нерезидента  от предоставления имущества в лизинг, аренду (субаренду), срочное владение и/или пользование, жилищный найм (поднайм), которая включается в общий месячный  налогооблагаемый доход плательщика налога согласно подпункту 121.2.5  пункта  121.2 статьи 121 Закона.

В случае получения таких доходов, заполняется раздел V  «Сведения о собственном недвижимом (движимом) имуществе».

10) в столбце 4 строки 9.4 декларации указывается сумма подоходного  налога, подлежащая уплате в соответствии с подпунктом 122.3.6 пункта 122.3 статьи 122 Закона;

11) в столбце 3 строки 9.5 указывается сумма доходов резидента в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества не от лиц первой степени родства согласно подпункту 121.2.8 пункта 121.2 статьи 121 Закона;

12) в столбце 4 строки 9.5 декларации указывается сумма подоходного налога, подлежащая уплате в соответствии с подпунктом 122.3.1 пункта 122.3 статьи 122 Закона;

13) в  столбце 3 строки 9.6 указывается сумма доходов нерезидента, в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества согласно подпункту 121.2.8 пункта 121.2 статьи 121 Закона;

14) в столбце 4 строки 9.6 декларации указывается сумма подоходного налога, подлежащая уплате в соответствии с подпунктом 122.3.2 пункта 122.3 статьи 122 Закона;

15) в столбце 3 строки 9.7 указывается сумма доходов, в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества от юридического лица-нерезидента согласно подпункту 121.2.8 пункта 121.2 статьи 121 Закона;

16) в столбце 4 строки 9.7 декларации указывается сумма подоходного налога, подлежащая уплате в соответствии с подпунктом 122.3.10 пункта 122.3 статьи 122  Закона;

17) в столбце 3 строки 9.8 указывается общая сумма других налогооблагаемых доходов, не указанных в предыдущих строках декларации, согласно  статье 121 Закона;

18) в столбце 4 строки 9.8 декларации указывается сумма подоходного  налога, подлежащие уплате по результатам отчетного (налогового) периода, не указанные в предыдущих строках декларации, согласно  статье 122 Закона.

3.3. В разделе III Декларации в столбце 3 строки 10 указывается сумма совокупного чистого дохода, полученная физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, определенная нормами статьи 1241.3 Закона.

В столбце 4 строки 10 указывается сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитанная по ставкам согласно подпункту 122.1.1 пункта 122.1 статьи 122 Закона, и отраженная в строке 1.1 раздела III Приложения  к Декларации;

3.4. В разделе ІV Декларации указывается значение сумм подоходного налога в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за предыдущие отчетные периоды:

1) в строке 11 указывается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет, по данным ранее поданной Декларации за отчетный (налоговый) период, в котором обнаружена ошибка;

2) в строке 12 указывается уточненная сумма подоходного налога за отчетный налоговый период, в котором обнаружена ошибка;

3) в  строке 13 указывается сумма, на которую увеличивается подоходный налог в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, рассчитываемая как разница строк Декларации: строка 12 - строка 11 (при положительном значении).

В случае заполнения строки 13 Декларации плательщик налога обязан отразить сумму самостоятельно начисленного  штрафа в строке 15 Декларации и сумму самостоятельно начисленной пени в строке 16;

4) в строке 14 указывается сумма, на которую уменьшается подоходный налог в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, рассчитываемая как разница строк Декларации: строка 12 - строка 11 (при отрицательном значении).

5) в строке 15 указывается сумма штрафа, которая рассчитывается плательщиком налога самостоятельно (в случае заполнения строки 13) в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок согласно пунктам 31.2 статьи 31 Закона.

6) в строке 16 указывается сумма пени, начисленная плательщиком налога самостоятельно согласно статьям  230, 231 Закона.

3.5. Раздел V Декларации  «Сведения о собственном недвижимом (движимом) имуществе» заполняется в случае заполнения  строк  9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 9.5, 9.6, 9.7 раздела II Декларации.

Каждый объект имущества отражается плательщиком налога отдельно с указанием данных по столбцам:

1) в столбце 1 указывается порядковый номер записи о движимом/недвижимом имуществе;

2) в столбце 2 указываются категории объектов, каждому объекту имущества назначается отдельный номер: 1 - земельные участки, 2 - жилые дома, 3 – квартиры, 4 - садовые (дачные) дома, 5 – гаражи, 6 – водоемы, 7 - автомобили легковые, 8 - автомобили грузовые (специальные),  9 - водные транспортные средства,  10 - воздушные суда, 11 - мотоциклы (мопеды), 12 - другое недвижимое (движимое) имущество;

3) в столбце 3 указывается местонахождение (адрес) для недвижимого имущества, марка (модель) движимого имущества;

4) в столбце 4 указывается год приобретения права собственности недвижимого имущества, год выпуска и год приобретения (для движимого имущества);

5) в столбце 5 указывается общая площадь недвижимого имущества (значение указывается в квадратных метрах), для движимого имущества в строке проставляется прочерк;

6) в столбце 6 указывается часть в общей собственности имущества;

7) в столбце 7 ставится отметка о предоставлении имущества в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем) (ставится отметка "х").

Каждый объект имущества отражается плательщиком налога отдельно по строкам.

3.6. В строке «Дата подачи декларации» проставляется дата представления Декларации в территориальный орган доходов и сборов.

 

IV. Порядок заполнения Приложения  к Декларации

1. В разделе I Приложения к Декларации указываются регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий территориальный орган доходов и сборов).

Данные раздела I Приложения должны совпадать с данными раздела I Декларации.

2. В разделе II Приложения "Доходы от осуществления независимой профессиональной деятельности" указываются:

1) доходы, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности, которые отражаются в отдельной строке раздела II с указанием в столбце 2 категории независимой профессиональной деятельности;

2) в столбце 3 – название вида экономической деятельности, от осуществления которого получен доход согласно Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Госпотребстандарта Украины от 11.10.2010 № 457 (с изменениями и дополнениями) (далее - КВЭД);

3) в столбце 4 - код вида экономической деятельности согласно КВЭД;

4) в столбце 5 - сумма полученного дохода от осуществления  независимой профессиональной деятельности;

5) в столбцах 6, 7, 8,  указывается сумма документально подтвержденных расходов, понесенных в связи осуществлением независимой профессиональной деятельности;

6) в столбце 9 указывается сумма совокупного чистого дохода, рассчитываемая по следующей формуле: столбец 5 - столбец 6 - столбец 7 - столбец 8;  

7) в строке «Всего» указываются итоговые значения столбцов 5, 6, 7, 8, 9, которые должны быть равны итоговым значениям за отчетный (налоговый) период соответствующих столбцов  Книги учета доходов и расходов физического лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность.

3. В разделе III Приложения  "Расчет сумм подоходного налога"  физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность,  осуществляют расчет сумм подоходного налога.

1) в строке 1.1 указывается рассчитанная сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет плательщиком налога по результатам отчетного (налогового) периода, рассчитанная по формуле: положительное значение столбца 9 строки "Всего" раздела II  умножается на ставку налога, установленную подпунктом 122.1.1 пункта 122.1 статьи 122 Закона;

2) значение строки 1.1 переносится в столбец 4 строки 10 Раздела III Декларации.

 

 

Директор Департамента
администрирования налогоплательщиков

А.В. Варава
4464902
Сегодня
Вчера
За неделю
За месяц
Всего
2977
14565
27956
97872
4464902

Прогноз на сегодня
5136

Online (15 minutes ago):145

Ваш IP:107.23.176.162