Министерство доходов и сборов

Донецкой Народной Республики

К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договоры аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.

  • Реорганизация ЧП «ФИРМА «ТЕХНО-ЛЮКС» (Опубликовано 14.01.2022)

    ЧACTHOE ПPEДПРИЯТИЕ «ФИРМА «ТЕХНО-ЛЮКС» (ИК 30399421) сообщает о том, что находится в состоянии реорганизации в форме преобразования в

    Подробнее...  
  • Реорганизация ЧП «ЦЕНТР КРАСОТЫ «РЕВАЛИТТИ» (Опубликовано 14.01.2022)

    ЧАСТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «ЦЕНТР КРАСОТЫ «РЕВАЛИТТИ» (идентификационный код юридического лица 35793547) сообщает о том, что находится в состоянии

    Подробнее...  
  • График представления статистических форм на 2022 год

    Опубликован график представления в 2022 году статистических форм взаимной торговли в Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

    Подробнее...  
  • Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 24.12.2021г. № 525 (Опубликовано 13.01.2022г.)

    Приказ от 24.12.2021 № 525 «О внесении изменений во Временное Положение о порядке аккредитации субъектов внешнеэкономической деятельности и

    Подробнее...  

Телефон доверия
по вопросам коррупции

Департамента собственной безопасности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики

(071) 303-32-10

dsb@mdsdnr.ru

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства доходов и сборов
Донецкой Народной Республики
от 05.02.2016 №23
(в редакции приказа Министерства
доходов и сборов Донецкой Народной Республики
от 17.03.2020 №96)

 

 

 

 

 

Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота

 

Раздел I. Общие положения

 

1.1. Предоставление декларации по налогу с оборота (далее - декларация) предусмотрено статьей 110 Главы 16 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» с изменениями и дополнениями (далее – Закон).

 

1.2. К налоговой отчетности по налогу с оборота относятся:

 

1.2.1. декларация по налогу с оборота (Приложение 1);

 

1.2.2. приложение А «Расшифровка предоплаты и авансов, полученных в отчетном периоде» (Приложение 2);

 

1.2.3. приложение Л «Сведения о предоставленных льготах» (Приложение 3).

 

1.3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики лицом, которое является плательщиком налога, согласно пункту 106.1 статьи 106 Закона.

 

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

 

2.1. Отчетным периодом, согласно пункту 110.1 статьи 110 Закона, является календарный месяц.

 

2.2. В соответствии с пунктом 110.2 статьи 110 Закона плательщики обязаны подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

 

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности и внесение изменений в нее

 

3.1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

 

3.2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

 

3.3. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек. При этом значение показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

 

3.4. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в отчетности.

 

3.5. Налоговая отчетность должна быть подписана:

 

3.5.1. руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации. В случае ведения бухгалтерского учета непосредственно руководителем плательщика, такая налоговая декларация (расчет) подписывается только руководителем;

 

3.5.2. физическим лицом-предпринимателем или его представителем.

 

3.6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

 

3.7. В случае если плательщик выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной декларации, такой плательщик подает новую или уточняющую декларацию в соответствии со статьей 31 Закона.

 

Раздел IV. Порядок заполнения общей части декларации по налогу с оборота

 

4.1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

 

4.2. В поле «Основной вид деятельности» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика.

 

4.3. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

 

4.4. В поле «Кассовый метод»  делается отметка при  выборе налогоплательщиком кассового метода учета объекта налогообложения в случаях, предусмотренных законодательством.

 

4.5. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

 

4.6. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования - юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  - предпринимателя согласно регистрационным документам.

 

4.7. В поле «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

 

4.8. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

 

4.9. В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.

 

4.10. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

 

Раздел V. Порядок заполнения Раздела I декларации по налогу с оборота «Объект налогообложения»

 

5.1. В Раздел I декларации включается стоимостное выражение объекта налогообложения, определенного статьей 107 Закона. Датой возникновения объекта налогообложения считается дата, которая приходится на отчетный период, в течение которого осуществляется любое событие произошедшее ранее:

 

5.1.1. дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.

 

5.1.2. дата отгрузки товаров, а для работ, услуг – дата оформления документа, который свидетельствует о факте поставки работ, услуг плательщиком налога.

 

5.1.3. дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента), в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору).

 

5.2. В строке 1 декларации указывается выручка – товарооборот, предоплаты, авансы, полученные субъектом хозяйствования в отчетном периоде (сумма строк 1.1-1.5), включая операции, на которые предоставляются льготы,  отраженные в графах 8 и 9 приложения Л.

 

5.3. В строке 1.1 декларации указывается сумма выручки-товарооборота, полученного от реализации товаров, продукции, сырья, материалов в отчетном периоде, уменьшенная на стоимость товаров, продукции, сырья, материалов, отгруженных в отчетном периоде в счет предоплат (авансов), включенных с состав объекта налогообложения в предыдущих периодах.

 

5.4. В строке 1.2 декларации указывается стоимость выполненных работ, оказанных услуг  в отчетном периоде, уменьшенная на стоимость выполненных работ, оказанных услуг  в отчетном периоде в счет предоплат  (авансов), включенных с состав объекта налогообложения в предыдущих периодах.

 

5.5. В строке 1.3 декларации указывается стоимость оказанных услуг по предоставлению в аренду объектов недвижимости в отчетном периоде, уменьшенная на стоимость оказанных услуг по предоставлению в аренду объектов недвижимости в отчетном периоде  в счет предоплат  (авансов), включенных с состав объекта налогообложения в предыдущих периодах.

 

5.6. В строке 1.4 декларации указывается сумма полученной предоплаты, авансов в отчетном периоде.

 

5.7. В строке 1.5 декларации указывается стоимостное выражение прочих объектов налогообложения.

 

5.8. В строке 2 декларации отражается стоимостное выражение операций, определенных пунктом 108.2 статьи 108 Закона, по которым уменьшается база налогообложения в отчетном периоде.

 

5.9. В строке 2.1 декларации отражается сумма денежных средств, определенных подпунктом 108.2.1 пунктом 108.2 статьи 108 Закона.

 

5.10. В строке 2.2 декларации отражается стоимостное выражение операций, осуществленных в отчетном периоде, определенных подпунктом 108.2.2  пунктом 108.2 статьи 108 Закона.

 

5.11. В строке 2.3 декларации отражается сумма операций, осуществленных в отчетном периоде, определенных подпунктом 108.2.3   пунктом 108.2 статьи 108 Закона.

 

5.12. В строке 3 отражается  сумма дохода, подлежащая налогообложению в отчетном периоде (строка 1 - строка 2).

 

5.13. В строке 3.1 отражается стоимостное выражение операций, облагаемых в отчетном периоде по ставке, установленной Законом.

 

5.14. В строке 3.2 отражается  сумма дохода, подлежащая налогообложению по льготной ставке.

 

5.15. В строке 3.2.1 отражается стоимостное выражение операций, облагаемых в отчетном периоде по ставке 0%  (соответствует  графе 8 приложения Л).

 

5.16. В строке 3.2.2 отражается стоимостное выражение операций, облагаемых в отчетном периоде по льготной ставке (соответствует  графе 9 приложения Л).

 

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела II декларации по налогу с оборота

 «Расчет налога»

 

6.1. В строке 4 указывается сумма налога, подлежащая уплате (сумма строк 4.2. и 4.4).

 

6.2. В строке 4.1 указывается ставка налога, определенная статьей 109 Закона.

 

6.3. В строке 4.2 отражается сумма налога, которая рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по формуле строка 3.1* строку 4.1.

 

6.4. В строке 4.3 указывается ставка налога, по предоставленной льготе.

 

6.5. В строке 4.4 отражается  сумма налога по льготной ставке, которая рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по формуле строка 3.2* строку 4.3.

 

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела III декларации по налогу с оборота «Исправление ошибок»

 

7.1. В строке 5 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной налоговой декларации, показатели которой уточняются.

 

7.2. В строке 6 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 5 - строка 4). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 5 больше суммы, указанной в строке 4.

 

7.3. В строке 7 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 4 - строка 5). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 4 больше суммы, указанной в строке 5.

 

7.4. В строке 8 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции на сумму доначисленного налога (строка 7* 3%) согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

 

Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела IV декларации по налогу с оборота «Данные по операциям, освобожденным от налогообложения налогом с оборота»

 

8.1. В строке 9 указывается стоимостное выражение операций, освобожденных от налогообложения налогом с оборота (не являющиеся объектом налогообложения).

 

8.2. Сумма по строке 9 декларации соответствует  итоговому значению графы 7 приложения Л.

 

Раздел IX. Порядок заполнения приложения А к декларации по налогу с оборота «Расшифровка предоплаты и авансов, полученных в отчетном периоде»

 

9.1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования предоплат, авансов.

 

9.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

 

9.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

 

9.4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя.

 

9.5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.

 

9.6. В графе 2 таблицы «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя – контрагента, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.

 

9.7. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.

 

9.8. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.

 

Раздел X. Порядок заполнения приложения Л к декларации по налогу с оборота «Сведения о предоставленных льготах»

 

10.1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования льгот.

 

10.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

 

10.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

 

10.4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя.

 

10.5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.

 

10.6. В графе 2 «Нормативный правовой акт о предоставлении налоговой льготы» указывается вид нормативного правового акта (Распоряжение, Указ, Постановление) о предоставлении налоговой льготы.

 

10.7. В графе 3 «Нормативный правовой акт о предоставлении налоговой льготы» указывается дата принятия нормативного правового акта о предоставлении налоговой льготы.

 

10.8. В графе 4 «Нормативный правовой акт о предоставлении налоговой льготы» указывается номер нормативного правового акта о предоставлении налоговой льготы.

 

10.9. В графе 5 «Период  действия налоговой льготы» указывается дата начала действия предоставленной налоговой льготы.

 

10.10. В графе 6 «Период  действия налоговой льготы» указывается дата окончания действия предоставленной налоговой льготы.

 

10.11. В графе 7 «Стоимостное выражение операций, освобожденных от налогообложения налогом с оборота (не являющиеся объектом налогообложения)» указывается сумма дохода, освобожденная от налогообложения налогом с оборота, что соответствует строке 9 раздела IV декларации.

 

10.12. В графе 8 «Стоимостное выражение операций, облагаемых в отчетном периоде по ставке 0%» указывается сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 0%, что соответствует строке 3.2.1 декларации.

 

10.13. В графе 9 «Стоимостное выражение операций, облагаемых в отчетном периоде по льготной ставке» указывается сумма дохода, подлежащая налогообложению по льготной ставке, что соответствует строке 3.2.2 декларации.

 

 

Директор Департамента
администрирования налогоплательщиков
Я.В. Ляховец